Nové daňové předpisy v Německu v roce 2025 – Průvodce pro Čechy

Úvod:

Rok 2025 přináší jednu z největších daňových revolucí v Německu za poslední desetiletí. Balíček reforem implementovaný německou vládou zahrnuje zásadní změny v dani z příjmu, rodinných úlevách, DPH i firemním účetnictví. Pro statisíce Čechů, kteří v Německu žijí, pracují nebo tam podnikají, to znamená nutnost znovu se podívat na své daňové strategie. Nové regulace, jako je rekordní nezdanitelná částka nebo reforma Kleinunternehmerregelung, mohou přinést reálné úspory, ale také generovat nové povinnosti.

V tomto komplexním průvodci, který pro vás připravili experti z German Tax Sp. z o.o., najdete podrobné informace o nejdůležitějších daňových změnách platných od ledna 2025. Představíme vám jak výhody, tak potenciální úskalí nových předpisů a také praktické tipy, jak se na ně optimálně připravit.

Nová nezdanitelná částka a daňová pásma 2025

Zvýšení nezdanitelné částky na 12 096 € – jaké jsou výhody?

Jednou z klíčových změn, která přímo ovlivní peněženky Čechů pracujících v Německu, je zvýšení základní nezdanitelné částky (Grundfreibetrag). Od 1. ledna 2025 činí tato částka celých 12 096 EUR ročně pro jednotlivce a 24 192 EUR pro manželské páry s papírově společným zdaněním.

V praxi to znamená, že měsíční čistý příjem do cca 1 008 EUR zůstává zcela osvobozen od německé daně z příjmu. Díky této změně mohou lidé pracující sezónně nebo ti s nižšími příjmy počítat s plným vrácením daňových záloh. Zejména pro Čechy, jejichž roční výdělek nepřesáhne tuto hranici, mohou nové předpisy znamenat, že v Německu nebudou muset platit žádné daně.

Nová daňová pásma a posun hranice 42% sazby – kdo získá a kdo ztratí?

Další podstatná změna se týká úpravy daňových pásem s cílem omezit negativní dopady tzv. „studené progrese“ (kalte Progression). Od roku 2025 se hranice pro vstup do 42procentního daňového pásma posouvá na roční příjem 68 481 EUR (dříve 66 761 EUR). Pro manželské páry je tato hranice nyní 136 962 EUR.

Nejvyšší daňová sazba (tzv. Reichensteuer) ve výši 45 % zůstává beze změny a platí pro příjmy nad 277 826 EUR ročně.

Díky posunu těchto hranic už poplatníci, kteří dostanou přidáno kvůli inflaci, nespadnou automaticky do vyšších daňových pásem. Největší přínos pocítí lidé se středními a vyššími příjmy, kteří se pohybují kolem nové hranice 42 %.

Praktické dopady na příjmy Čechů pracujících v Německu

Pro Čechy, kteří zvažují přesun daňové rezidence do Německa nebo tam podnikají, znamená nová daňová struktura potenciálně velké úspory. Zejména lidé jako Anna, mobilní IT specialistka s příjmem kolem 65 000 EUR ročně, nebo Marek, řidič kamionu s výdělkem kolem 80 000 EUR hrubého, mohou díky novým pásmům a nezdanitelné částce dosáhnout zajímavé daňové optimalizace.

Aby však bylo možné tyto změny využít na maximum, bude klíčové pečlivé daňové plánování, které zohlední nové limity a detailní analýzu příjmů a nákladů na dosažení příjmů.

Daňové úlevy a dávky pro rodiny v roce 2025

Kinderfreibetrag 2025 – kolik si odečtete na dítě?

V roce 2025 německý daňový systém nadále výrazně podporuje rodiny zvýšením daňové úlevy na dítě, tzv. Kinderfreibetrag, na úroveň 9 600 EUR ročně na dítě (6 672 EUR na existenční potřeby dítěte a 2 928 EUR na péči a vzdělávání). Tato úleva náleží jak párům, tak samoživitelům.

Díky speciálnímu mechanismu (Günstigerprüfung) německý finanční úřad sám posoudí, co je pro vás výhodnější: zda měsíční přídavky na děti (Kindergeld) ve výši 255 EUR, nebo právě úleva Kinderfreibetrag. Rodiny s vyššími příjmy zpravidla profitují více z Kinderfreibetrag, zatímco Kindergeld je výhodnější pro rodiny s průměrnými a nižšími výdělky.

Kindergeld a Kindergrundsicherung – změny a nové limity dávek

Přídavky na děti (Kindergeld) se zvyšují na fixní částku 255 EUR měsíčně na každé dítě. Zároveň německá vláda plánuje od roku 2025 zavést nový systém dávek, tzv. Kindergrundsicherung, který má komplexně podporovat děti z rodin s nižšími příjmy. Tento systém nahradí dosavadní Kindergeld a propojí jej s dalšími úlevami, čímž zajistí ještě větší podporu potřebným rodinám.

Zvýšení možností odpočtu nákladů na hlídání dětí

Od roku 2025 se zvyšuje limit pro odpočitatelné náklady na péči o dítě až na 4 800 EUR ročně (dříve 4 000 EUR). Navíc lze nyní odečíst až 80 % vynaložených nákladů (dříve cca 67 %). To je skvělá zpráva pro rodiny využívající jesle, školky, družiny nebo služby chův, což v konečném důsledku vede k reálnému snížení základu daně a nižším daním.

Zvláštní úlevy pro samoživitele

Samoživitelé mohou počítat se speciální daňovou úlevou (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). V roce 2025 zůstává tato úleva na vysoké úrovni – celých 4 260 EUR ročně na první dítě a dalších 240 EUR na každé další dítě. Díky tomu mohou osoby vychovávající děti samostatně, které se daní ve II. daňové třídě, výrazně snížit své daňové závazky.

Zmiany v předpisech pro OSVČ a firmy (Gewerbe)

Reforma Kleinunternehmerregelung – nové limity a dopady pro české podnikatele

V roce 2025 získají podnikatelé s živností v Německu (Gewerbe) výrazná zjednodušení díky reformě Kleinunternehmerregelung. Nové limity obratu, které umožňují osvobození od DPH, jsou:

• 25 000 EUR – obrat za předchozí rok (dříve 22 000 EUR),
• 100 000 EUR – plánovaný obrat na běžný rok (dříve 50 000 EUR).

Tato změna drasticky rozšiřuje okruh podnikatelů, kteří mohou využívat zjednodušená daňová pravidla bez nutnosti podávat složitá přiznání k DPH. České firmy působící na německém trhu tak nyní mohou realizovat mnohem větší zakázky bez byrokratické zátěže. Ale pozor: po překročení limitu 100 000 EUR osvobození okamžitě zaniká a vzniká povinnost účtovat DPH.

E-faktury v Německu od roku 2025 – povinné změny pro každého podnikatele

Digitální daňová správa v Německu nabírá na obrátkách. Od ledna 2025 musí být každý podnikatel v Německu technicky připraven na příjem elektronických faktur (e-faktur) ve formátech XRechnung nebo ZUGFeRD. Klasické PDF zaslané e-mailem už nebude považováno za platnou e-fakturu. I když se povinnost vystavovat e-faktury dotkne malých firem až od roku 2028, jejich příjem se stává povinným už nyní. To znamená nutnost pořídit si odpovídající IT systémy i pro ty nejmenší živnostníky.

Zdanění virtuálních služeb (např. online kurzy, webináře) – co se mění?

Nové předpisy mění také pravidla zdanění virtuálních služeb poskytovaných spotřebitelům (B2C). Od roku 2025 se DPH u služeb, jako jsou online kurzy, webináře nebo streaming, bude počítat v zemi bydliště spotřebitele, nikoliv v zemi poskytovatele. Pro české subjekty nabízející online služby německým koncovým zákazníkům to znamená nutnost odvádět německou DPH, obvykle přes systém VAT-OSS.

Nová pravidla daně Gewerbesteuer spojená s nemovitostmi

Změny se týkají i živnostenské daně (Gewerbesteuer), zejména v kontextu nemovitostí. Od roku 2025 bude snížení daňového základu spojené s vlastnictvím nemovitosti úzce vázáno na skutečně zaplacenou částku daně z nemovitosti (Grundsteuer). Firmy s velkými nemovitostmi mohou vydělat, protože si budou moci odečíst reálně vynaložené náklady. Na druhou stranu podnikatelé, kteří dříve využívali výhodný paušál, mohou zaznamenat nárůst daňové zátěže.

Zaměstnání a smlouvy – Minijob, Midijob a podnikání

Nový limit Minijob 556 € – stále se to vyplatí?

Od ledna 2025 roste limit pro tzv. marginální zaměstnání, neboli Minijob, na částku 556 EUR měsíčně (dříve 538 EUR). Stále jde o velmi atraktivní formu přivýdělku, protože příjmy do této výše jsou pro zaměstnance osvobozeny od daní a sociálního pojištění. Pro Čechy, kteří mají v Německu brigádu nebo vedlejšák, to znamená větší prostor pro legální zvýšení příjmu bez dalších srážek.

Změny v odvodech na sociální pojištění – co je třeba vědět?

S výhodnými daňovými změnami však přichází i zvýšení odvodů. Od roku 2025 vzrůstá průměrný dodatečný příplatek na zákonné zdravotní pojištění z 1,7 % na 2,5 % a příspěvek na pojištění dlouhodobé péče se zvýší o dalších 0,2 procentního bodu. Navíc dochází k sjednocení příjmových hranic pro výpočet odvodů v celém Německu – měsíční strop pro důchodové pojištění a pojištění v nezaměstnanosti bude 8 050 EUR, pro zdravotní a pečovatelské pojištění pak 5 512,50 EUR.

V praxi by lidé s vysokými příjmy blížícími se těmto limitům měli důkladně prostudovat svou výplatní pásku, aby odhadli skutečný dopad těchto změn na čistou mzdu.

Arbeitnehmer-Pauschbetrag – jak využít paušál 1 230 €?

V roce 2025 se nemění výše populárního zaměstnaneckého paušálu (Arbeitnehmer-Pauschbetrag), který činí 1 230 EUR ročně. Tento daňový paušál německý finanční úřad zohledňuje automaticky, aniž byste museli předkládat jakékoliv účtenky nebo faktury.

Zaměstnanci si však mohou odečíst i vyšší náklady, pokud mají doklady o výdajích (např. na dojíždění, odbornou literaturu, školení). Zvláště výhodné je to pro pendlery nebo lidi na home office, pro které může dodatečný paušál Home-Office-Pauschale (až 1 260 EUR ročně) výrazně zvýšit celkovou sumu daňových odpočtů.

Přeshraniční daně a zamezení dvojího zdanění

Metoda vynětí s progresí – praktické využití pro Čechy

Pro Čechy pracující v Německu, kteří ale mají daňovou rezidenci v České republice, zůstává klíčové správné uplatnění metody vynětí s progresí. To znamená, že příjem získaný v Německu je v Česku osvobozen od přímého zdanění, ale tento příjem ovlivňuje určení sazby daně pro vaše ostatní příjmy v ČR.

V praxi to vypadá tak, že osoba, která žije v Česku více než 183 dní v roce, ale pracuje v Německu, podává v Česku roční daňové přiznání (DAP) k dani z příjmů fyzických osob. V něm vykáže německý příjem jako vyňatý, ale vstupující do výpočtu výsledné procentuální sazby daně v ČR.

Příklady situací, kdy se Češi mohou vyhnout dvojímu zdanění

Typickým příkladem je Marek – řidič kamionu, který pracuje v systému 3/1 (3 týdny na cestách, týden doma v Česku). I přes vysoké příjmy v Německu se díky metodě vynětí s progresí vyhne dvojímu zdanění. Podobně Anna – freelancerka, která ještě nepřenesla rezidenci do Německa, může své daně optimalizovat rozlišením německých příjmů podle této metody. Podmínkou je však řádné doložení počtu dní strávených na území obou států.

Procedury a termíny daňových přiznání pro pendlery

V roce 2025 vyprší termín pro podání německého daňového přiznání za rok 2024 pro ty, kteří se přiznávají sami, dne 31. července. Pokud využijete pomoc daňového poradce, termín se prodlužuje až do 30. dubna 2026.

Důležitá procesní změna: od roku 2025 už k změně daňové třídy (Steuerklasse), např. po svatbě nebo rozvodu, nedochází automaticky. Je nutné podat formální žádost na německý finanční úřad (Finanzamt). Zanedbání této povinnosti může vést k zbytečně vysokým daňovým zálohám.

Další důležité daňové změny pro rok 2025

Solidární příplatek (Solidaritätszuschlag) – nové hranice osvobození

Solidární příplatek, lidově zvaný „Soli“, je i nadále postupně utlumován. Od roku 2025 se hranice pro osvobození od tohoto poplatku zvyšuje na 19 950 EUR roční daně z příjmu pro jednotlivce a 39 900 EUR pro manžele. V praxi to znamená, že naprostá většina Čechů pracujících v Německu bude od tohoto příplatku zcela osvobozena, což přímo zvýší jejich čistý příjem.

Daň z CO₂ – kdo si od roku 2025 připlatí?

Od ledna 2025 začne v Německu platit vyšší sazba daně z emisí oxidu uhličitého – 50 EUR za tunu CO₂. Tato změna citelně zasáhne firmy intenzivně využívající fosilní paliva, zejména v dopravě, těžkém průmyslu a energetice. Zvýšení nepřímo ovlivní všechny obyvatele Německa, včetně Čechů, kteří provozují autodopravu nebo pravidelně dojíždějí do práce autem. Doporučuje se optimalizace nákladů na dopravu a zvážení ekologičtějších alternativ.

Nové limity minimální mzdy (12,82 €) a daň z příjmu

Od roku 2025 roste také minimální hodinová mzda na 12,82 EUR hrubého. Vyšší minimální mzda sice znamená vyšší výdělek, ale může také vést k vyššímu zdanění u zaměstnanců, jejichž příjmy se pohybují na hraně daňových pásem. Zaměstnanci by si měli pohlídat, zda jim zvýšení mzdy nezpůsobí skok do vyššího pásma, což by mohlo reálný přínos z vyšší mzdy snížit.

Shrnutí a praktické tipy pro Čechy

Nejdůležitější změny v kostce – co musíte vědět?

Když si shrneme daňové změny v Německu pro rok 2025, pro Čechy jsou nejpodstatnější tyto body:

• Nárůst nezdanitelné částky na 12 096 EUR ročně.
• Nová daňová pásma, díky kterým se lze vyhnout „studené progresi“.
• Vyšší limity Kleinunternehmerregelung (do 100 000 EUR ročně) umožňující zjednodušené DPH.
• Vyšší úlevy na děti, lepší odpočty nákladů na péči a nový systém Kindergrundsicherung.
• Změny v přeshraničním zdanění a nutnost aktivně si hlídat daňové třídy.

Praktické rady, jak optimalizovat své daně

• Sledujte své příjmy: Pokud podnikáte, hlídejte si limity obratu pro Kleinunternehmer, abyste se vyhnuli nečekaným doplatkům DPH.
• Důsledně dokumentujte náklady: Zaměstnanci i podnikatelé by měli evidovat veškeré výdaje spojené s prací (home office, dojíždění), aby maximalizovali výhody nad rámec paušálu.
• Kontrolujte daňové třídy: Po životních změnách (svatba, rozvod) nečekejte na automatiku, ale sami zažádejte na Finanzamtu o změnu.
• Hlídejte termíny: Pamatujte na klíčová data (31. července pro samostatné podání, 30. dubna příštího roku s poradcem), abyste se vyhnuli pokutám a měli peníze z přeplatků dříve.

Kde hledat pomoc a jak se vyhnout chybám?

Změny daňových zákonů jsou složité a chyba vás může stát peníze. Proto se vyplatí spolupracovat s daňovými experty, kteří vám pomohou správně implementovat nová pravidla, optimalizovat daňovou zátěž a zabezpečit vaše zájmy při přeshraničním působení. Využití specializovaných služeb German Tax Sp. z o.o. vám pomůže vyvarovat se chyb a vytěžit z nových předpisů maximum.